Pagina-vergelijking

Liquidatiereserve

Vanaf aanslagjaar 2015 is het voor vennootschappen die klein zijn in de zin van artikel 15 van het W. Venn. mogelijk een liquidatiereserve aan te leggen. Bij de reserves is hiervoor een nieuwe code voorzien, code 1012:

Het bedrag in de kolom Op het einde van het belastbare tijdperk wordt automatisch overgenomen van formulier 275A.

Andere in de balans vermelde reserves en andere belastbare reserves

In Andere in de balans vermelde reserves en Andere belastbare reserves kunt u een onbeperkt aantal lijnen ingeven.

Klik op het icoontje  om een lijn toe te voegen. Klik in een lijn en klik op het icoontje  om een lijn te verwijderen. De bedragen die u invult, worden automatisch mee opgeteld in de totalen van Belastbare reserves (code 1040 PN).

Elke tabel in TaxMate First Belastingaangiften bevat het volgende icoontje . Als u op dit icoontje klikt, wordt de tabel uit het formulier gelicht en opent u de tabel apart. U kunt die tabel dan over het hele scherm tonen via het icoontje . Om dit extra scherm weer af te sluiten, moet u klikken op . Alle wijzigingen worden automatisch overgenomen in het formulier.

Fairness Tax

Vanaf aanslagjaar 2014 kunnen de vennootschapen die groot zijn in de zin van artikel 15 van het W. Venn. onderworpen worden aan de Fairness Tax. Om deze berekening vlot te laten verlopen,  wordt in TaxMate First Belastingaangiften een opsplitsing van de gewone dividenden (code 1301) gemaakt:

De Fairness Tax van 5% is verschuldigd in het aanslagjaar dat verbonden is aan het belastbare tijdperk waarvoor de dividenden worden uitgekeerd(art. 219ter § 7 WIB 92). Dit is een afzonderlijke heffing op uitgekeerde dividenden die niet effectief belast werden door het gebruik van “Aftrek voor risicokapitaal” of “Aftrek van overgedragen verliezen”.

Aftrekken van de resterende winst

U kunt de winst of het verlies verdelen volgens oorsprong. Het bedrag in de kolom Belgisch wordt automatisch aangepast.

De details van de aftrekken moeten ingevuld worden in de verplicht in te vullen bijlagen. De berekende bedragen worden automatisch overgenomen in formulier 275.1.A. Als u met de rechtermuisknop klikt op de totalen, krijgt u een overzicht van de details die deel uitmaken van de berekening. Bijvoorbeeld op het veld 1435, kolom Belgisch:

U merkt dat (275C) Aftrek risicokapitaal die voor het aanslagjaar in principe aftrekbaar is, deel uitmaakt van de berekening. U kunt dit aanklikken en TaxMate First Belastingaangiften navigeert dan automatisch naar deze rubriek op formulier 275C.

Meerwaarden op aandelen belastbaar aan 25%

In code 1465 vult u de meerwaarden op aandelen in die belastbaar zijn tegen het tarief van 25%. Let wel op! Het bedrag dat u hier invult wordt afgetrokken van code (1450) “Resterende Winst”. Het bedrag dat u dus invult in code 1465 mag nooit kleiner zijn dan het bedrag van code (1450).

Afzonderlijke aanslag liquidatiereserve

Vanaf aanslagjaar 2015 kan u het bedrag invoeren dat u aan de liquidatiereserve toevoegt in code 1508. Deze code wordt automatisch ingevuld op basis van de gegevens die u invult op het formulier 275A:

Afzonderlijke aanslag pensioenvoorzieningen

In aanslagjaar 2013 werd er een afzonderlijke aanslag op de voorzieningen gevormd in uitvoering van aanvullende individuele pensioentoezeggingen gevestigd. U kon er toen voor kiezen om dit in één keer of gespreid te laten belasten. Wanneer u hiervoor gekozen heeft in aanslagjaar 2013 en aanslagjaar 2014, dient u code 1533 in te vullen:

Vastklikoperatie

Elke vennootschap die een positief boekhoudkundig resultaat heeft behaald tijdens het belastbare tijdperk waarin de “vastklik”-verrichting heeft plaats gehad (dividendtoekenning tegen 10% RV) en die dividenden heeft toegekend in één van de vijf vorige belastbare tijdperken, is een afzonderlijke aanslag van 15% verschuldigd wanneer er niet voldoende dividenden uitgekeerd worden. In TaxMate First Belastingaangiften kan u dit automatisch laten berekenen (aanslagjaar 2013 en 2014):

Compenseerbare verliezen

Code 1721 N moet u ingeven met een minteken. Het minteken wordt door First Belastingaangiften voorgesteld.

Codes 1722 N en 1730 N worden negatief weergegeven. Code 1436 wordt positief overgenomen vanuit de tabel Verdeling volgens oorsprong.

Grootte van de vennootschap in de zin van het Wetboek van Vennootschappen

De waarden in Jaargemiddelde van het personeelsbestand (code 1872), Jaaromzet (code 1873) en Balanstotaal (code 1874) zijn blanco. Als één van de waarden nul is (bijvoorbeeld geen personeel), dan moet u zelf een nul ingeven.