Pagina-vergelijking

Liquidatiereserve

Vanaf aanslagjaar 2015 is het voor vennootschappen die klein zijn in de zin van artikel 15 van het WVV mogelijk een liquidatiereserve aan te leggen. Bij de reserves is hiervoor een nieuwe code voorzien, code 1012:

Het bedrag in de kolom Op het einde van het belastbare tijdperk wordt automatisch overgenomen van formulier 275A.

Andere in de balans vermelde reserves en andere belastbare reserves

In Andere in de balans vermelde reserves en Andere belastbare reserves kunt u een onbeperkt aantal lijnen ingeven.

Klik op het icoontje  om een lijn toe te voegen. Klik in een lijn en klik op het icoontje  om een lijn te verwijderen. De bedragen die u invult, worden automatisch mee opgeteld in de totalen van Belastbare reserves (code 1040 PN).

Elke tabel in First Belastingaangiften bevat het volgende icoontje . Als u op dit icoontje klikt, wordt de tabel uit het formulier gelicht en opent u de tabel apart. Alle wijzigingen worden automatisch overgenomen in het formulier.

Financieringskostensurplus

Sedert aanslagjaar 2020 heeft de niet aftrekbaarheid van het zogenaamde financieringskostensurplus tot doel om kosten van intresten van leningen te verwerpen als deze kosten, na aftrek van de inkomsten van intresten van leningen, excessief zouden zijn in vergelijking met de ebitda van deze vennootschap.

• Onder financieringskostensurplus wordt verstaan, het positieve verschil tussen:enerzijds het geheel aan intresten en andere door de koning omschreven kosten die economisch gelijkwaardig zijn aan intresten die overeenkomstig de overige artikelen uit dit wetboek in het belastbaar tijdperk als beroepskosten worden aangemerkt en die niet verbonden zijn met een vaste inrichting waarvan de winst wordt vrijgesteld krachtens een overeenkomst tot het vermijden van dubbele belasting;
• en anderzijds het geheel aan intresten en andere door de koning omschreven opbrengsten die economisch gelijkwaardig zijn aan intresten die in de winst van het belastbaar tijdperk zijn begrepen en die niet krachtens een overeenkomst tot voorkoming van dubbele belasting worden vrijgesteld.

Aftrekken van de resterende winst

U kunt de winst of het verlies verdelen volgens oorsprong. Het bedrag in de kolom Belgisch wordt automatisch aangepast.

De details van de aftrekken moeten ingevuld worden in de verplicht in te vullen bijlagen. De berekende bedragen worden automatisch overgenomen in formulier 275.1.A. Als u met de rechtermuisknop klikt op de totalen, krijgt u een overzicht van de details die deel uitmaken van de berekening. Bijvoorbeeld op het veld 1435, kolom Belgisch:

U merkt dat (275C) Aftrek risicokapitaal die voor het aanslagjaar in principe aftrekbaar is, deel uitmaakt van de berekening. U kunt dit aanklikken en First Belastingaangiften navigeert dan automatisch naar deze rubriek op formulier 275C.

Meerwaarden op aandelen belastbaar aan 25%

In code 1466 vult u de meerwaarden op aandelen in die belastbaar zijn tegen het tarief van 25%. Let wel op! Het bedrag dat u hier invult wordt afgetrokken van code (1450) Resterende Winst. Het bedrag dat u invult in code 1465 mag nooit hoger zijn dan het bedrag van code (1450).

Afzonderlijke aanslag liquidatiereserve

Vanaf aanslagjaar 2015 kunt u het bedrag invoeren dat u aan de liquidatiereserve toevoegt in code 1508. Deze code wordt automatisch ingevuld op basis van de gegevens die u invult op het formulier 275A:

Compenseerbare verliezen

Code 1721 N moet u ingeven met een minteken. Het minteken wordt door First Belastingaangiften voorgesteld.

Codes 1722 N en 1730 N worden negatief weergegeven. Code 1436 wordt positief overgenomen vanuit de tabel Verdeling volgens oorsprong.

Grootte van de vennootschap in de zin van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen

De waarden in Jaargemiddelde van het personeelsbestand (code 1872), Jaaromzet (code 1873) en Balanstotaal (code 1874) zijn blanco. Als één van de waarden nul is (bijvoorbeeld geen personeel), dan moet u zelf een nul ingeven.