Pagina-vergelijking

...

Het aangifteformulier werd gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 15 april 2024. De aangiftetermijn voor aanslagjaar 2024 vindt u hier terug.

Belangrijkste wijzigingen

...

1. Code 1068 - Meerwaarden op aandelen in het kader van de CFC-regeling
   Deze code betreft meerwaarden op aandelen die vrijgesteld zijn van belasting vanwege de toepassing van de CFC-regeling. Dit zijn meerwaarden die gerealiseerd zijn bij de verdeling van het vermogen van een buitenlandse vennootschap waarvan de winst in eerdere belastbare periodes als niet-uitgekeerde winst in hoofde van de Belgische vennootschap is belast volgens de Belgische CFC-wetgeving (art.
   Artikel 192, § 4, eerste lid van de Wet Inkomstenbelastingen 1992 ( WIB 92), zoals ingevoegd door de Programmawet van 22.12.2023).
   

2. Code 1069 - Vergoedingen bij minimumbelasting voor multinationale ondernemingen
   Deze code is gerelateerd aan vergoedingen ontvangen als voor een bijheffing in het kader van de minimumbelasting voor groepen van multinationale ondernemingen . Deze vergoedingen dienen als correctie voor het belastbaar inkomen van multinationale ondernemingen en omvangrijke binnenlandse groepen.
   Code 1131 - Voorlopige vrijstelling en omvangrijke binnenlandse groepen. Bedoeld is de minimumbelasting (ingevoerd door de wet van 19 december 2023) waarbij voormelde groepen een 'bijheffing' verschuldigd zijn, als zij niet ten minste effectief 15 % aan belasting over hun winst betalen. Indien er binnen de groep een vergoedingsregeling wordt overeengekomen voor het dragen van deze heffing, dient dit fiscaal neutraal te gebeuren door dit bedrag op te nemen als aanpassing in meer van de begintoestand van de reserves (code 1069).
   

3. Codes 1055 en 1131 - Vrijstelling winst uit gehomologeerd reorganisatieplan
   Deze code betreft de voorlopige vrijstelling van belastingheffing op een kwijtgescholden schuld in afwachting van gespreide belastingheffing als gevolg van een vanaf 8 januari 2024 gehomologeerd reorganisatieplan. Dit is een voorlopige vrijstelling in afwachting van een gespreide belastingheffing van een kwijtgescholden schuld.
   

Verworpen uitgaven:

1. Code 1248 - Niet-aftrekbare kosten verbonden aan zakelijk gebruiksrecht op onroerend goed
   Deze code houdt verband met de niet-aftrekbaarheid als beroepskost van de huurprijs en toegekende huurvoordelen, evenals de uit hoofde van een recht van opstal, erfpacht of een ander zakelijk gebruiksrecht op onroerend goed toegekende vergoedingen en voordelen wanneer niet is voldaan aan de rapporteringsverplichting van artikel 307, § 2/2, eerste lid WIB 92 (artikel 53, 33° WIB 92, ingevoegd door de wet van 28.12.2023).
   

2. Code 1249 - Uitgaven in verband met minimumbelasting Minimumbelasting voor multinationale ondernemingen
   De betaalde bijheffingen die in dat kader verschuldigd zijn, zijn niet aftrekbare uitgaven.
   

3. Code 1251 en 1252 - Niet-aftrekbare uitgaven voor verhoging fietskilometervergoeding
   Deze codes verwijzen naar uitgaven die niet aftrekbaar zijn als beroepskosten, maar die wel recht geven op een belastingkrediet voor de verhoging van de fietskilometervergoeding. In de rubriek van de verrekenbare voorheffingen komen deze uitgaven ook aan bod, omdat ze recht geven op een belastingkrediet (zie hierna).

...

1. Code 1527 - Afzonderlijke aanslag bij vastgoedbeleggingsfondsen+
   Wordt hier bedoeld: de afzonderlijke aanslag die dient als recapture in geval van schending van de permanentievoorwaarde in het kader van de erkenning als of inbreng in gespecialiseerde vastgoedbeleggingsfondsen (artikel 219quinquies WIB 92, ingevoegd door de Programmawet van 22.12.2023).

...

1. Code 1836 - Verrekening buitenlandse belasting op niet-uitgekeerde winst van buitenlandse vennootschappen
   In Onder de vernieuwde CFC-regeling editie 2024 wordt voorzien in de mogelijkheid om de bij de CFC geheven buitenlandse belasting die betrekking heeft op de CFC-winst die op grond van artikel 185/2 WIB 92 in hoofde van de belastingplichtige wordt belast, met de Belgische vennootschapsbelasting te verrekenen. Hiermee wordt dubbele belasting tegengegaan (art. 289/1 WIB 92).
   

2. Code 1859 - Andere terugbetaalbare bestanddelen
   Deze rubriek betreft andere terugbetaalbare bestanddelen die van toepassing zijn.
   

3. Code 1853 en 1855 - Belastingkredieten voor verhoogde fietskilometervergoeding
   Nieuwe codes voor de belastingkredieten voor de verhoging van de fietskilometervergoeding in toepassing van CAO nr. 164 en de facultatieve verhoging.
   

   In de rubriek van de Verworpen uitgaven komen deze uitgaven komt de verhoging ook aan bod, omdat ze deze niet aftrekbaar zijn is (zie hiervoor).

Gecontroleerde buitenlandse ondernemingen

1. Vak voor informatie over CFC's herschreven: Dit vak is herschreven om beter aan te sluiten bij de nieuwe CFC-wetgeving waarbij een aantal gegevens omtrent de "gecontroleerde buitenlandse ondernemingen" moeten worden vermeld. Codes 1903,1904 en 1905.

...

1. 275.1.B - Bijlage vereist voor belastingkrediet voor verhoogde fietskilometervergoeding: Een bijlage is vereist bij de aangifte wanneer er aanspraak wordt gemaakt op het belastingkrediet voor een verhoogde fietskilometervergoeding (codes 1851, 1853 en 1855).
   

2. Nieuwe bijlage (270 MLH) voor aangifteverplichting ten laste genomen huur: Deze bijlage is nieuw en vereist voor de aangifteverplichting met betrekking tot ten laste genomen huur.
   
   De belastingplichtige moet de identificatiegegevens van de verhuurder(s) of de partij(en) die het zakelijk gebruiksrecht verleent(en), zo nauwkeurig mogelijk invullen. Als de belastingplichtige alleen de gegevens heeft van de persoon aan wie hij de vergoeding betaalt, is het voldoende dat hij alle genoemde identificatiegegevens van die persoon opgeeft.

...