Definitieve versie protocol aanslagjaar 2024

Deze versie bevat het definitieve protocol voor het aanslagjaar 2024. Met deze nieuwe versie kunt u aangiften voor aanslagjaar 2024 voorbereiden en indienen bij de FOD Financiën.

Het aangifteformulier werd De aangifteformulieren werden gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 15 april 2024. De aangiftetermijn voor aanslagjaar 2024 vindt u hier terug.

Belangrijkste wijzigingen

Vennootschapsbelasting

Hieronder geven we een overzicht van de belangrijkste inhoudelijke wijzigingen voor aanslagjaar 2024 aan de aangifte vennootschapsbelasting (dezelfde wijzigingen werden tevens doorgevoerd aan de aangifte BNI-vennootschappen):

...

Deze code is gerelateerd aan vergoedingen ontvangen voor een bijheffing in het kader van de minimumbelasting voor groepen van multinationale ondernemingen en omvangrijke binnenlandse groepen. Bedoeld is de minimumbelasting (ingevoerd door de wet van 19 december 2023) waarbij voormelde groepen een 'bijheffing' verschuldigd zijn, als zij niet ten minste effectief 15 % aan belasting over hun winst betalen. Indien er binnen de groep een vergoedingsregeling wordt overeengekomen voor het dragen van deze heffing, dient dit fiscaal neutraal te gebeuren door in hoofde van de ontvanger dit bedrag op te nemen als aanpassing in meer van de begintoestand van de reserves (code 1069).

...

Code 1131 - Vrijstelling winst uit gehomologeerd reorganisatieplan

Deze code betreft de voorlopige vrijstelling van belastingheffing op een kwijtgescholden schuld in afwachting van gespreide belastingheffing als gevolg van een vanaf 8 januari 2024 gehomologeerd reorganisatieplan. Dit is een voorlopige vrijstelling in afwachting van een gespreide belastingheffing van een kwijtgescholden schuld.

...

Nieuwe codes voor de belastingkredieten voor de verhoging van de fietskilometervergoeding in toepassing van CAO nr. 164 en de facultatieve verhoging.

In de rubriek van de Verworpen uitgaven komt de verhoging ook aan bod, omdat deze niet aftrekbaar is (zie hiervoor).

...

voor aangifteverplichting ten laste genomen huur: Deze bijlage is nieuw en vereist voor de aangifteverplichting met betrekking tot ten laste genomen huur.

De belastingplichtige moet de identificatiegegevens van de verhuurder(s) of de partij(en) die het zakelijk gebruiksrecht verleent(en), zo nauwkeurig mogelijk invullen. Als de belastingplichtige alleen de gegevens heeft van de persoon aan wie hij de vergoeding betaalt, is het voldoende dat hij alle genoemde identificatiegegevens van die persoon opgeeft.

Verwijderde codes:

Uiteenzetting van de winst:

Code 1487 - Correctie voor gecontroleerde buitenlandse ondernemingen

De kolom ‘Belgisch’ van deze code werd verwijderd.

Code 1434 - Aftrek voor octrooi-inkomsten

...

Dit houdt verband met de opheffing van de aftrek voor risicokapitaal met ingang van aanslagjaar 2024 door de Programmawet van 26.12.2022. Alleen de overdraagbare aftrek blijft nog mogelijk.

Definitief belaste inkomsten:

Code 1646 - Niet-vrijgestelde meerwaarden op aandelen van buitenlandse vennootschappen

Diverse bescheiden en opgaven

Bijlage 275C (notionele intrestaftrek) en Bijlage 275P (octrooi-aftrek)

Deze bijlagen zijn niet langer relevant vanwege veranderingen in de wetgeving.

Rechtspersonenbelasting

Aan de aangifte in de rechtspersonenbelasting voor aanslagjaar 2024 werden de volgende wijzigingen doorgevoerd:

Code 1854 - Belastingkrediet voor de verhoging van de fietskilometervergoeding in toepassing van CAO nr. 164

De aangifte bevat een nieuw vak dat de vermelding mogelijk maakt van het bedrag van het "belastingkrediet voor de verplichte verhoging van de fietskilometervergoeding in toepassing van CAO nr. 164" (nieuwe code 1854). In dat geval moet ook de 'bijlage' i.v.m. dit belastingkrediet worden toegevoegd bij de aangifte

Code 5510 - Juridische constructies en Bijlage 276 CJC

Onder code 5510 dient nog steeds aangeduid te worden of de belastingplichtige "de oprichter van een juridische constructie" is, dan wel of hij of tijdens het belastbare tijdperk "een dividend of, op om het even welke wijze, enig ander voordeel heeft verkregen van een juridische constructie" (code 5510).

In dit geval dienen de gegevens m.b.t. de juridische constructie (de volledige naam, de rechtsvorm, enz.) niet meer te worden vermeld in de aangifte zelf, maar wel in de nieuwe "bijlage 276 CJC".

Bijlage 2750 MLH

Op het nieuwe 'formulier 270 MLH' dienen rechtspersonen, onderworpen aan de RPB die huurder zijn van een onroerend goed of houder zijn van een zakelijk gebruiksrecht op een onroerend goed, gegevens m.b.t. het onroerend goed en de betaalde vergoedingen te vermelden.

Aandachtspunten

Gegevens overnemen uit een vorige periode

...

Verbeteringen in het programma

Er werden enkele bugs opgelost binnen het programma, dit gaat over het toevoegen of wijzigen van verkeerde labels binnen het programma of de print.