1 Aanslagjaar 2023: Definitief protocol

Aanslagjaar 2023: Definitief protocol

Deze versie bevat het definitieve protocol voor het aanslagjaar 2023. Met deze nieuwe verise kunt u aangiften voor aanslagjaar 2023 voorbereiden en indienen bij de FOD Financiën.

Het aangifteformulier werd gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 14 april 2023. De aangiftetermijn voor aanslagjaar 2023 vindt u hier terug.

Belangrijkste wijzigingen Biztax protocol 2023

Hieronder geven we een overzicht van de belangrijkste inhoudelijke wijzigingen voor aanslagjaar 2023:

Aangifte Vennootschapsbelasting en Belasting der niet-inwoners (vennootschappen)

Nieuwe codes

1066	Definitieve vrijstelling tax shelter erkende videospellen	Als producent komen alle Belgische vennootschappen of Belgische inrichtingen van niet-Belgische vennootschappen met als voornaamste doel de productie van videospellen in aanmerking. De opbrengsten door de productie en exploitatie van videospellen moeten minstens 50 % van de totale opbrengsten uitmaken. Als investeerder komt elke binnenlandse vennootschap of Belgische inrichting van een belastingplichtige in aanmerking, tenzij het zelf een productievennootschap is.
1130	Tax shelter erkende videospellen	Het nieuwe tax shelter-stelsel is van toepassing op de raamovereenkomsten die voor de productie van een erkend videospel worden ondertekend vanaf 1 januari 2023. Het nieuwe stelsel kan voor aanslagjaar 2023 bijgevolg enkel toegepast worden door vennootschappen die niet per kalenderjaar boekhouden.
1245	Jaarlijkse taksen op de kredietinstellingen, op de collectieve beleggingsinstellingen en op de verzekeringsondernemingen	Deze taksen moeten ten belope van 80 % worden aangemerkt als een verworpen uitgave (en zijn nog slechts voor 20 % als beroepskost aftrekbaar). De maatregel geldt voor de vanaf 1 januari 2023 verschuldigde taksen.
1246	Taks op de inscheping van een luchtvaartuig	Bedoeld is de taks die luchtvaartmaatschappijen sinds 1 april 2022 moeten betalen per passagier op een burgerlijke vlucht die vertrekt vanaf een in België gelegen luchthaven (art. 160 Wetboek diverse rechten en taksen). Deze taks is niet aftrekbaar (art. 53, 30° WIB 1992), tenzij de taks "aan derden" wordt doorgerekend via een "uitdrukkelijke en afzonderlijke" vermelding "op de factuur" (art. 53/1, al. 2 WIB 1992).
1247	Uitgaven met betrekking tot de verhoging van de forfaitaire kilometervergoeding voor dienstverplaatsingen waarvoor een belastingkrediet wordt verleend	De verhoging van de kilometervergoeding wordt volledig als verworpen uitgaven beschouwd en is dus niet aftrekbaar in functie van de CO2-uitstoot. Het belastingkrediet wordt verrekend met de verschuldigde belastingen en bij gebrek aan deze wordt het overschot terugbetaald.
1851 bijkomende bijlage toe te voegen op formulier 275.1.B	Belastingkrediet voor de verhoging van de de forfaitaire kilometervergoeding voor dienstverplaatsingen	Vennootschappen kunnen, onder bepaalde voorwaarden, opteren voor een belastingkrediet wanneer zij aan hun werknemers een 'verhoogde' forfaitaire kilometervergoeding betalen of toekennen voor de 'dienstverplaatsingen' die zij met hun eigen voertuig hebben verricht "in de periode van 1 maart 2022 tot en met 31 december 2022" (wet van 20 november 2022). De 'verhoging' van de forfaitaire kilometervergoeding waarvoor op deze manier een belastingkrediet wordt toegekend, is niet als beroepskost aftrekbaar.
1726	Vorige verliezen van buitenlandse oorsprong die definitief geworden zijn	'Nieuwe' buitenlandse verliezen verbonden aan boekjaren aangevangen vanaf 1 januari 2020 en behaald in een land waarmee België een dubbelbelastingverdrag heeft gesloten dat voorziet in een volledige vrijstelling van winst, zijn niet meer aftrekbaar zijn, tenzij het gaat om 'definitieve verliezen' geleden in een lidstaat van de EER (art. 185, § 3, al. 1, 4, 5 en 6 WIB 1992). Deze laatste aftrekbare verliezen moeten onder code 1726 worden vermeld.
275W (1833.1 en 1850.1)	Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling	Herwerking van dit formulier en de vaststelling van het werkelijk verrekenbaar en terugbetaalbaar belastingkrediet voor het huidig aanslagjaar (code 1833.1 en 1850.1)

Upgrade van het voorlopige protocol - Waar moet u op letten?

Hieronder volgt een overzicht van de codes die verwijderd werden in de verschillende aangiftes in het definitieve protocol aj. 2023 ten opzichte van het aangfite document opgesteld onder het voorlopig protocol aj. 2023.

Indien er reeds een waarde werd ingevuld in deze codes, worden deze niet overgenomen in de aangifte die gecreëerd wordt na upgrade naar het definief protocol aj. 2023.

Gegevens overnemen uit een vorige periode: Enkel gegevens van een aangifte opgemaakt in een vorige (aaneensluitende) periode kunnen overgenomen worden. Voor een uitgebreide uitleg over dit onderwerp kunt u onze help pagina raadplegen: Gegevens uit de vorige periode overnemen - First Software NL - First Software Help. Of onderstaande video bekijken.

Verwijderde codes

De codes betreffende een aantal tijdelijke of opgeheven maatregelen werden verwijderd:

1128 Reserve ter versterking van de solvabiliteit en het eigen vermogen ten
gevolge van de COVID-19-pandemie
1266 Verhoging van de belastbare grondslag ter neutralisering van de daling van het gewoon tarief
ingeval in het vorige belastbaar tijdperk een reserve werd vrijgesteld ten gevolge van de
COVID-19-pandemie
1267 Niet-recupereerbare uitgaven die het voorwerp uitmaken van een belastingkrediet in het kader
van de COVID-19-pandemie
1521 en 1522 Afzonderlijke aanslag van de overschatting van de winst die is vrijgesteld ter versterking van de solvabiliteit en het eigen vermogen ten gevolge van de COVID-19-pandemie
1847 Belastingkrediet voor niet-recupereerbare uitgaven in het kader van de
COVID-19-pandemie
275COV
Deze rubrieken hielden verband met de tijdelijke coronamaatregelen die inmiddels zijn afgelopen.
1234 niet-aftrekbare mobiliteitsvergoedingen en 1235 kosten van de mobiliteitsvergoeding ten belope van een gedeelte van het voordeel van alle aard: Dit stelsel werd op 23 januari 2020 vernietigd door het Grondwettelijk Hof, met handhaving van de gevolgen van de vernietigde bepalingen "uiterlijk tot en met 31 december 2020.
1416 opnemingen van bepaalde vrijgestelde reserves
1482 opnemingen van bepaalde vrijgestelde reserves belastbaar tegen 15 %
1483 opnemingen van bepaalde vrijgestelde reserves belastbaar tegen 10 %
Deze codes hielden verband met de mogelijkheid die de wetgever voor de aanslagjaren 2021 en 2022 had ingevoerd om voorheen belastingvrij gereserveerde winsten op te nemen tegen een verlaagd tarief van 15 % (en soms 10 %).
formulieren 328K en 328L in verband met het stelsel van de degressieve afschrijvingen, geschrapt met ingang van 1 januari 2020, waarbij de schrapping van toepassing is t.a.v. de activa verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2020.
276T vrijstelling bijkomend personeel KMO: Deze vrijstelling werd geschrapt met ingang van aanslagjaar 2021 (verbonden aan een belastbaar tijdperk dat ten vroegste aanvangt vanaf 1 januari 2020)

https://youtu.be/lydW4ex7oaY?t=31

Verbeteringen in het programma

Naast het oplossen van enkele bugs, vindt u hieronder een overzicht van de overige verbeteringen binnen het programma:

Tabellen importeren vanuit Excel

Vanaf heden is het mogelijk om elke tabel in First Belastingaangiften te importeren vanuit een Excel sheet of andere documenten.

In de tabellen van de aangifte en de fiscale bijlagen kunnen data vanuit een excel bestand geïmporteerd worden. Klik hiervoor op het volgende icoontje naast de tabel:

De volgende pop-up van de tabel opent zich:

Er zijn twee opties:

klik op het copy-paste icoontje
om de geselecteerde cellen te plakken, u dient hiervoor eerst het Excel bestand te openen en de gewenste cellen te kopiëren.
Klik op het importeer icoontje
om een volledig Excel bestand te importeren, zonder het Excel bestand te openen.

Indien de eerste rij kolom titels bevat, kan u deze verwijderen door dit aan te duiden.
Indien de kolommen in uw Excel in een andere volgorde staan, kan u de correcte hoofding aanduiden per ingevoerde kolom.
Wanneer u op opslaan klikt zal worden de gegevens geïmporteerd in de tabel.

Het is belangrijk dat de geselecteerde cellen uit het bron bestand even veel kolommen bevatten als de tabel uit de aangifte, zo niet worden de kolommen die te veel zijn niet mee opgenomen.

Indien er reeds manueel gegevens werden ingevuld in deze tabellen, worden deze overschreven.

U kan tevens een txt bestand importeren via de kopiëren/plakken fucntie. Duidt hiervoor bovenaan nog het correce scheidingsteken aan. Standaard staat dit ingesteld op ‘tab’ voor excel bestanden.

Verbetering van enkele controles zodanig dat deze niet meer onterecht voorkomen.
Zelf aangemaakte rechtsvormen worden nu correct geprint op het voorblad van de jaarrekeningen.
Print van sectie 6.5.1 van de volledige schema’s voor ondernemingen is verbeterd zodanig dat de niet ingevulde waardes leeg worden gelaten in plaats te printen als 0,00.
Het ondernemingsnummer wordt nu altijd correct geëxporteerd zodanig dat volgende controle niet meer voorkomt:

Deelnemingen en maatschappelijke rechten in andere ondernemingen : De rechtspersoon, wiens adres in België is gelegen, moet een Belgisch ondernemingsnummer hebben

Release notes 23.4 - Biztax