Reserves

1. Nieuwe code (1068) voor meerwaarden op aandelen in het kader van de CFC-regeling: Dit betreft meerwaarden op aandelen die vrijgesteld zijn omdat ze zijn gerealiseerd bij de verdeling van het vermogen van een buitenlandse vennootschap waarvan de winst in eerdere belastbare periodes als niet-uitgekeerde winst in hoofde van de Belgische vennootschap is belast volgens de Belgische CFC-wetgeving. (artikel 192, § 4, eerste lid WIB 92, zoals ingevoegd door de Programmawet van 22.12.2023).

2. Nieuwe code (1069) voor vergoedingen bij de minimumbelasting voor multinationale ondernemingen: Deze code is gerelateerd aan vergoedingen die ontvangen zijn als bijheffing in het kader van de minimumbelasting voor groepen van multinationale ondernemingen en omvangrijke binnenlandse groepen.

3. Nieuwe code (1131) voor vrijstelling van winst uit een gehomologeerd reorganisatieplan: Deze code betreft voorlopige vrijstelling van belastingheffing op een kwijtgescholden schuld in afwachting van gespreide belastingheffing als gevolg van een gehomologeerd reorganisatieplan of vastgesteld minnelijk akkoord.

Verworpen uitgaven

1. Nieuwe code (1248) voor niet-aftrekbare kosten verbonden aan zakelijk gebruiksrecht op onroerend goed - (artikel 53, 33° WIB 92): Deze code verwijst naar huurkosten, toegekende huurvoordelen en andere vergoedingen die niet aftrekbaar zijn als beroepskosten wanneer niet voldaan is aan rapporteringsverplichtingen volgens de wet. ((artikel 307, § 2/2, eerste lid WIB 92 (artikel 53, 33° WIB 92, ingevoegd door de wet van 28.12.2023)).

2. Nieuwe code (1249) voor uitgaven in verband met minimumbelasting voor multinationale ondernemingen: Hier gaat het om uitgaven die niet aftrekbaar zijn vanwege bijheffingen die verschuldigd zijn in het kader van de minimumbelasting voor groepen van multinationale ondernemingen.

3. Nieuwe codes (1251 en 1252) voor niet-aftrekbare uitgaven voor verhoging fietskilometervergoeding: Deze codes verwijzen naar uitgaven die niet aftrekbaar zijn als beroepskosten, maar die wel recht geven op een belastingkrediet voor de verhoging van de fietskilometervergoeding.

Uiteenzetting van de winst

1. Code 1434, de rubriek voor aftrek voor octrooi-inkomsten verdwijnt: De aftrek voor octrooi-inkomsten is niet langer mogelijk en is vervangen door de innovatie-aftrek. De overgangsregeling is uitgedoofd.
   

2. Coded 1435, de rubriek voor aftrek voor risicokapitaal verdwijnt: Dit is gerelateerd aan de afschaffing van de aftrek voor risicokapitaal, waarbij alleen de overdraagbare aftrek nog mogelijk is.

   Dit houdt verband met de opheffing van de aftrek voor risicokapitaal met ingang van aanslagjaar 2024 door de Programmawet van 26.12.2022. Alleen de overdraagbare aftrek blijft nog mogelijk.

Afzonderlijke aanslagen

1. Nieuwe rubriek (1527) voor afzonderlijke aanslag bij vastgoedbeleggingsfondsen: Deze rubriek betreft een afzonderlijke aanslag die dient als recapture in geval van schending van de permanentievoorwaarde bij vastgoedbeleggingsfondsen. (artikel 219quinquies WIB 92, ingevoegd door de Programmawet van 22.12.2023).

Definitief belaste inkomsten

1. Rubriek (1646) voor niet-vrijgestelde meerwaarden op aandelen van buitenlandse vennootschappen opgeheven: Deze rubriek is niet langer relevant vanwege wijzigingen in de wetgeving.

Verrekenbare voorheffingen

1. Nieuwe rubriek (1836) voor verrekening buitenlandse belasting op niet-uitgekeerde winst van buitenlandse vennootschappen: In de CFC-regeling editie 2024 wordt voorzien in de mogelijkheid om de buitenlandse belasting die betrekking heeft op de CFC-winst die op grond van artikel 185/2 WIB 92 in hoofde van de belastingplichtige wordt belast, met de Belgische vennootschapsbelasting te verrekenen. Hiermee wordt dubbele belasting tegengegaan.
   

2. Nieuwe rubriek (1859) voor andere terugbetaalbare bestanddelen: Deze rubriek betreft andere terugbetaalbare bestanddelen die van toepassing zijn.
   

3. Nieuwe codes (1853 en 1855) voor belastingkredieten voor verhoogde fietskilometervergoeding: Deze codes geven recht op belastingkredieten voor verhoogde fietskilometervergoedingen.

Gecontroleerde buitenlandse ondernemingen

1. Vak voor informatie over CFC's herschreven: Dit vak is herschreven om beter aan te sluiten bij de CFC-wetgeving.

Diverse bescheiden en opgaven

1. Bijlage vereist voor belastingkrediet voor verhoogde fietskilometervergoeding: Een bijlage is vereist bij de aangifte wanneer er aanspraak wordt gemaakt op het belastingkrediet voor een verhoogde fietskilometervergoeding.
   

2. Nieuwe bijlage (270 MLH) voor aangifteverplichting ten laste genomen huur: Deze bijlage is nieuw en vereist voor de aangifteverplichting met betrekking tot ten laste genomen huur.
   

3. Bijlage 275 C (notionele intrestaftrek) en Bijlage 275 P (octrooi-aftrek) verdwenen: Deze bijlagen zijn niet langer relevant vanwege veranderingen in de wetgeving.