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Si dans le protocole de l’exercice d’imposition 2012 ou plus vous cochez la case La société répond aux critères de la petite société, First Déclarations à l'impôt appliquera le taux majoré. Si vous ne cochez pas cette case, le logiciel appliquera le tarif normal.
Indien een boekjaar meer of minder dan 12 maanden duurt, wordt het tarief vermenigvuldigd met een breuk waarvan de teller gelijk is aan het totaal aantal dagen van het boekjaar en de noemer gelijk is aan 365 (in een schrikkeljaar 366) (zie art. 73/4sexties §2 KB/WIB 1992).
Het totaal van de Wijzigingen tijdens het belastbaar tijdperk van het eigen vermogen en van de bestanddelen die hiervan afgetrokken mogen worden, wordt overgenomen uit de tabel onderaan dit formulier.
De bedragen die u ingeeft, worden overgenomen uit de kolom Wijziging (+)/(-).In de kolom Berekening als gewogen gemiddelde kunt u ingeven hoe de wijziging berekend wordt.
U heeft bijvoorbeeld een wijziging in het eigen vermogen in september 2010 van 100.000 EUR. In dit geval kunt u de kolom als volgt invullenSi une période imposable a une durée supérieure ou inférieure à douze mois, le taux est multiplié par une fraction dont le numérateur est égal au nombre de jours total de la période imposable et le dénominateur est égal à 365 (366 dans une année bissextile) (voir article 73/4sexties §2 AR/CIR 1992).
Le total des Variations en cours de période imposable des capitaux propres et des éléments à déduire est pris du tableau en bas de ce formulaire. Les montants que vous introduisez, sont pris de la colonne Variation (+)/(–).
Dans la colonne Calcul de la variation en moyenne pondérée,vous pouvez introduire la façon dont la variation est calculée. Par exemple, un changement dans le capital propre en septembre 2010 de 100.000 EUR. Dans ce cas, vous pouvez remplir la colonne comme suit : 100.000 * (3/12). In de kolom Wijziging Dans la colonne Variation (+)/(-) tikt u –),vous introduisez 25.000 in.
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Protocole 2013
Vanaf aanslagjaar 2013 kan de aftrek voor risicokapitaal enkel nog worden afgezet tegen de winst van het betrokken belastbaar tijdperk zelf. “Overschotten” aan aftrek voor risicokapitaal (ontstaan vanaf aanslagjaar 2013) gaan verloren. De berekening van de aftrek voor risicokapitaal is aangepast zodat in code 1435 geen uit het verleden overgedragen aftrek voor risicokapitaal meer wordt opgenomen.
De niet-benutte voorraad aan aftrek voor risicokapitaal opgebouwd vanaf aanslagjaar 2007 tot en met aanslagjaar 2012 kan FIFO afgetrokken worden van het resultaat in een nieuwe negende bewerking (code 1438).
Als de overblijvende belastbare basis na de investeringsaftrek hoger is dan 1 miljoen EUR, wordt boven de 1 miljoen EUR de aftrek beperkt tot 60%. De eventuele niet afgetrokken 40% is vanaf dan onbeperkt overdraagbaar.Code 1711 is vanaf dit aanslagjaar in TaxMate een totaal van Beginvoorraad aftrek voor risicokapitaal en Beginvoorraad onbeperkte aftrek voor risicokapitaal. Beide velden zijn nieuw op 275C. Het saldo van de overgedragen aftrek voor risicokapitaal moet dus ingevuld worden op formulier Dès l’année d’imposition 2013, la déduction pour capital à risque peut seulement être utilisée pour le bénéfice de la même année d’imposition. Les surplus de la déduction pour capital à risque (crée à partir de l’année d’imposition 2013) sont perdus. Le calcul de la déduction pour capital à risque est ajusté de sorte que le code 1435 ne montre pas de déduction pour capital à risque transférée du passé.
Le stock inutilisé de la déduction pour capital à risque, accumulé de l’année d’imposition 2007 jusqu’à et y compris l’année d’imposition 2012, peut être déduit selon la méthode FIFO du résultat avec une nouvelle, neuvième opération (code 1438).
Si la base imposable qui reste après la déduction pour investissement est supérieure à un million EUR, la déduction pour le montant qui excède l’un million EUR est limité jusqu’à 60%. Le 40 % qui n’est pas déduit est transférable sans limites.
A partir de cette année d’imposition, le code 1711 est le total du stock initial de la déduction pour capital à risque et du stock initial de la déduction pour capital à risque illimitée. Ces deux champs sont nouveaux sur le formulaire 275C. Le solde de la déduction pour capital à risque transférée doit donc être rempli sur le formulaire 275C.
Protocol AJ 2014
Art. 205 ter § 2 en § 3 WIB92 is opgeheven. Er is dus geen correctie meer op het boekhoudkundig eigen vermogen zelf van:
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et 3 CIR 92 est annulé. Il n’y a plus une correction des capitaux propres comptables de :
- Les capitaux propres positifs des établissements situés dans un pays avec convention (B.4) (code 8014)positief nettoboekwaarde onroerende goederen gelegen in land met verdrag
- La valeur comptable nette des immeubles situés dans un pays avec convention (B.5) (code 8015)
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Il y a une nouvelle correction sur le montant calculé de la déduction du capital à risque qui est déductible en principe (nouvel art. 205quinquies CIR 92).