Aanslagjaar 2023: Definitief protocol
Deze versie bevat het definitieve protocol voor het aanslagjaar 2023. Met deze nieuwe verise kunt u aangiften voor aanslagjaar 2023 voorbereiden en indienen bij de FOD Financiën.
Het aangifteformulier werd gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 14 april 2023. De aangiftetermijn voor aanslagjaar 2023 vindt u hier terug.
Belangrijkste wijzigingen Biztax protocol 2023
Hieronder geven we een overzicht van de belangrijkste inhoudelijke wijzigingen voor aanslagjaar 2023:
Aangifte Vennootschapsbelasting en Belasting der niet-inwoners (vennootschappen)
Nieuwe codes
1066 | Definitieve vrijstelling tax shelter erkende videospellen | Als producent komen alle Belgische vennootschappen of Belgische inrichtingen van niet-Belgische vennootschappen met als voornaamste doel de productie van videospellen in aanmerking. De opbrengsten door de productie en exploitatie van videospellen moeten minstens 50 % van de totale opbrengsten uitmaken. Als investeerder komt elke binnenlandse vennootschap of Belgische inrichting van een belastingplichtige in aanmerking, tenzij het zelf een productievennootschap is. |
1130 | Tax shelter erkende videospellen | Het nieuwe tax shelter-stelsel is van toepassing op de raamovereenkomsten die voor de productie van een erkend videospel worden ondertekend vanaf 1 januari 2023. Het nieuwe stelsel kan voor aanslagjaar 2023 bijgevolg enkel toegepast worden door vennootschappen die niet per kalenderjaar boekhouden. |
1245 | Jaarlijkse taksen op de kredietinstellingen, op de collectieve beleggingsinstellingen en op de verzekeringsondernemingen | Deze taksen moeten ten belope van 80 % worden aangemerkt als een verworpen uitgave (en zijn nog slechts voor 20 % als beroepskost aftrekbaar). De maatregel geldt voor de vanaf 1 januari 2023 verschuldigde taksen. |
1246 | Taks op de inscheping van een luchtvaartuig | Bedoeld is de taks die luchtvaartmaatschappijen sinds 1 april 2022 moeten betalen per passagier op een burgerlijke vlucht die vertrekt vanaf een in België gelegen luchthaven (art. 160 Wetboek diverse rechten en taksen). Deze taks is niet aftrekbaar (art. 53, 30° WIB 1992), tenzij de taks "aan derden" wordt doorgerekend via een "uitdrukkelijke en afzonderlijke" vermelding "op de factuur" (art. 53/1, al. 2 WIB 1992). |
1247 | Uitgaven met betrekking tot de verhoging van de forfaitaire kilometervergoeding voor dienstverplaatsingen waarvoor een belastingkrediet wordt verleend | De verhoging van de kilometervergoeding wordt volledig als verworpen uitgaven beschouwd en is dus niet aftrekbaar in functie van de CO2-uitstoot. Het belastingkrediet wordt verrekend met de verschuldigde belastingen en bij gebrek aan deze wordt het overschot terugbetaald. |
1851 | Belastingkrediet voor de verhoging van de de forfaitaire kilometervergoeding voor dienstverplaatsingen | Vennootschappen kunnen, onder bepaalde voorwaarden, opteren voor een belastingkrediet wanneer zij aan hun werknemers een 'verhoogde' forfaitaire kilometervergoeding betalen of toekennen voor de 'dienstverplaatsingen' die zij met hun eigen voertuig hebben verricht "in de periode van 1 maart 2022 tot en met 31 december 2022" (wet van 20 november 2022). De 'verhoging' van de forfaitaire kilometervergoeding waarvoor op deze manier een belastingkrediet wordt toegekend, is niet als beroepskost aftrekbaar. |
1726 | Vorige verliezen van buitenlandse oorsprong die definitief geworden zijn | 'Nieuwe' buitenlandse verliezen verbonden aan boekjaren aangevangen vanaf 1 januari 2020 en behaald in een land waarmee België een dubbelbelastingverdrag heeft gesloten dat voorziet in een volledige vrijstelling van winst, zijn niet meer aftrekbaar zijn, tenzij het gaat om 'definitieve verliezen' geleden in een lidstaat van de EER (art. 185, § 3, al. 1, 4, 5 en 6 WIB 1992). Deze laatste aftrekbare verliezen moeten onder code 1726 worden vermeld. |
275W | Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling | Herwerking van dit formulier en de vaststelling van het werkelijk verrekenbaar en terugbetaalbaar belastingkrediet voor het huidig aanslagjaar (code 1833.1 en 1850.1) |
Upgrade van het voorlopige protocol - Waar moet u op letten?
Hieronder volgt een overzicht van de codes die verwijderd werden in de verschillende aangiftes in het definitieve protocol aj. 2023 ten opzichte van het aangfite document opgesteld onder het voorlopig protocol aj. 2023.
Indien er reeds een waarde werd ingevuld in deze codes, worden deze niet overgenomen in de aangifte die gecreëerd wordt na upgrade naar het definief protocol aj. 2023.
Gegevens overnemen uit een vorige periode: Enkel gegevens van een aangifte opgemaakt in een vorige (aaneensluitende) periode kunnen overgenomen worden. Voor een uitgebreide uitleg over dit onderwerp kunt u onze help pagina raadplegen: http://help.firstsoftware.be/display/HFSN/Gegevens+uit+de+vorige+periode+overnemen+in+een+bestaand+document. Of onderstaande video bekijken.
Verbeteringen in het programma
Naast het oplossen van enkele bugs, vindt u hieronder een overzicht van de overige verbeteringen binnen het programma:
Tabellen importeren vanuit Excel
Vanaf heden is het mogelijk om elke tabel in First Belastingaangiften te importeren vanuit een Excel sheet of andere documenten.
In de tabellen van de aangifte en de fiscale bijlagen kunnen data vanuit een excel bestand geïmporteerd worden. Klik hiervoor op het volgende icoontje naast de tabel:
De volgende pop-up van de tabel opent zich:
Er zijn twee opties:
klik op het copy-paste icoontje
om de geselecteerde cellen te plakken, u dient hiervoor eerst het Excel bestand te openen en de gewenste cellen te kopiëren.
Klik op het importeer icoontje
om een volledig Excel bestand te importeren, zonder het Excel bestand te openen.
Indien de eerste rij kolom titels bevat, kan u deze verwijderen door dit aan te duiden.
Indien de kolommen in uw Excel in een andere volgorde staan, kan u de correcte hoofding aanduiden per ingevoerde kolom.
Wanneer u op opslaan klikt zal worden de gegevens geïmporteerd in de tabel.
Het is belangrijk dat de geselecteerde cellen uit het bron bestand even veel kolommen bevatten als de tabel uit de aangifte, zo niet worden de kolommen die te veel zijn niet mee opgenomen.
Indien er reeds manueel gegevens werden ingevuld in deze tabellen, worden deze overschreven.
U kan tevens een txt bestand importeren via de kopiëren/plakken fucntie. Duidt hiervoor bovenaan nog het correce scheidingsteken aan. Standaard staat dit ingesteld op ‘tab’ voor excel bestanden.