Vennootschapsbelasting

Owned by Wouter Bellekens (Unlicensed)
Last updated: jul. 14, 2021 by Gitte (Unlicensed)
4 min read

Identificatiegegevens

  • Type adres;
  • Bankinformatie: BIC en IBAN;
  • Identificerend nummer van de zonder vereffening ontbonden vennootschap;
  • De inlichtingen omtrent het document (alle velden).

Formulier 275.1.A

  • Reserves: De cijfers in de kolom Op het einde van het belastbare tijdperk in het document uit de vorige periode worden opgenomen in de kolom Bij het begin van het belastbare tijdperk in het nieuwe document.
  • In de tabellen Andere in de balans vermelde reserves en Andere belastbare reserves blijft de inhoud eveneens in de omschrijving staan.
  • Uit de kaders Verworpen uitgaven, Uitgekeerde dividenden, Afzonderlijke aanslagen, Aanvullende heffing erkende diamanthandelaars, Niet-belaste bestanddelen en Definitief belaste inkomstenenvrijgestelde roerende inkomsten wordt niets overgenomen.
  • Overdracht aftrek definitief belaste inkomsten: het bedrag bij Saldo van de aftrek definitief belaste inkomsten dat overdraagbaar is naar het volgende belastbare tijdperk (code 1704) wordt in het nieuwe document overgezet naar Saldo van de overgedragen aftrek definitief belaste inkomsten (code 1701).
    Overdracht aftrek voor risicokapitaal: het bedrag bij Saldo van de aftrek voor risicokapitaal dat overdraagbaar is naar het volgende belastbare tijdperk (code 1712) in het nieuwe document overgezet naar Saldo van de overgedragen aftrek voor risicokapitaal (code 1711).
  • Compenseerbare verliezen: het bedrag ingevuld bij Verlies over te brengen naar het volgende belastbare tijdperk (code 1730 N) wordt in het nieuwe document overgezet naar Saldo van de compenseerbare vorige verliezen (code 1721N).
  • Tarief van de belasting: Indien één van de opties aangevinkt is, wordt dit overgenomen in het nieuwe document.
  • Uit de kaders Voorafbetalingen en Verrekenbare voorheffingen wordt niets overgenomen.
  • Tax shelter: Indien deze optie aangevinkt is in het vorige document, wordt dit overgenomen in het nieuwe document. (niet meer van toepassing vanaf aanslagjaar 2017)

Formulier 275.1.B

Uit formulier 275.1.B kunnen alle tabellen overgenomen worden in het nieuwe document. De pdf-bestanden en niet-aftrekbare belastingen kunnen niet overgenomen worden.

Formulier 204.3

  • Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen en voorzieningen voor risico’s en kosten:
    • De vrijstellingscategorie wordt op “Ongewijzigd” gezet.
    • De gegevens uit de kolommen Aanslagjaar-volgnummer waardevermindering, Naam van de schuldenaar, Adres van de schuldenaar worden overgenomen.
    • Bij Schuldvordering en Vrijgestelde waardevermindering worden de gegevens uit de kolom Op het einde van het belastbare tijdperk verplaatst naar Bij het begin van het belastbare tijdperk.
    • Uit de kolommen onder Vermindering vrijgestelde waardeverminderingen op handelsvorderingen en uit de kolom Verhoging vrijgestelde waardevermindering tijdens het boekjaar wordt niets overgenomen.
    • Het bedrag uit de kolom Verantwoording vrijgestelde waardevermindering wordt overgenomen.
  • Voorzieningen voor risico’s en kosten:
    • De Vrijstellingscategorie wordt op “Ongewijzigd” gezet.
    • De gegevens uit de kolommen Aard van de kosten, Aanslagjaar-volgnummer voorziening worden overgenomen.
    • Het bedrag uit de kolom Waarschijnlijke kost op het einde van het boekjaar wordt overgenomen.
    • De bedragen in de kolom Op het einde van het belastbare tijdperk bij Vrijgestelde voorzieningen worden verplaatst naar Bij het begin van het belastbare tijdperk.
    • Uit de kolommen onder Vermindering van de vrijgestelde voorziening en uit de kolom Verhoging van de vrijgestelde voorziening wordt niets overgenomen.
    • Het bedrag uit de kolom Verantwoording vrijgestelde voorziening wordt overgenomen.

Formulier 275A

Het bedrag dat is ingevuld bij Over te dragen saldi in de kolom Belastbaar tijdperk-0 wordt verplaatst naar Overgedragen saldi van de vorige opgave, te verschuiven met één belastbaar tijdperk  van de kolom Belastbaar tijdperk-1, het bedrag bij Over te dragen saldi in de kolom Belastbaar tijdperk-1 wordt verplaatst naar Overgedragen saldi van de vorige opgave, te verschuiven met één belastbaar tijdperk van de kolom Belastbaar tijdperk-2 enzoverder.

Formulieren 275B, 275K, 276K, 276N, 276P, 275F, 276T, 276W1, 276W2, 328K, 328L

Uit deze formulieren kunnen de tabellen onveranderd overgenomen worden.

Formulier 275C

Uit dit formulier kunt u de tabel Uitleg wijzigingen tijdens het belastbare tijdperk van het eigen vermogen overnemen. Vanaf aanslagjaar 2013 is code 1711 in First Belastingaangiften een totaal van Beginvoorraad aftrek voor risicokapitaal en Beginvoorraad onbeperkte aftrek voor risicokapitaal. Beide velden zijn nieuw op 275C en kunnen overgenomen worden van het vorige jaar.

Formulier 275R

Uit de sectie Investeringen in afschrijfbare materiële of immateriële vaste activa worden de gegevens uit de kolom Belastbaar tijdperk-0 verplaatst naar de kolom Belastbaar tijdperk-1. De gegevens uit de kolom Belastbaar tijdperk-1 worden verplaatst naar de kolom Belastbaar tijdperk-2.

Formulier 275U

  • Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling: De details uit Over te dragen naar volgende belastbare tijdperken (code 8370) worden overgedragen naar de details van Gecumuleerde vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken (code 8330).
  • Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling: De details uit Over te dragen naar volgende belastbare tijdperken (code 8470) worden overgedragen naar de details van Gecumuleerde vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken (code 8430).

Formulieren 275P, 275W, 276W3 en 276W4

Uit deze formulieren kan niets overgenomen worden.

Formulier 275 INNO

  • Tabel Vrijgestelde innovatie-inkomsten
    • Wanneer het vakje in kolom A aangevinkt, wordt de rij nooit overgedragen
    • De kolommen Aanslagjaar - vast identificatienummer per geëxploiteerd recht en omschrijving van het intellectueel eigendomsrecht, of van het type product of dienst, of van de groep van producten of diensten worden overgenomen.
    • Het bedrag van de kolom G (Overdracht van de niet verleende vrijstelling op het einde van het belastbaar tijdperk) wordt overgedragen naar de kolom D (Vrijgestelde reserve met betrekking tot de inkomsten van het belastbaar tijdperk).
  • Tabel Aftrek voor innovatie-inkomsten
    • De kolommen Aanslagjaar - vast identificatienummer per geëxploiteerd recht en omschrijving van het intellectueel eigendomsrecht, of van het type product of dienst, of van de groep van producten of diensten worden overgenomen.
    • Het bedrag van de kolom N (Overdracht van de niet toegepaste aftrek op het einde van het belastbaar tijdperk) wordt overgedragen naar de kolom K (Toegepaste aftrek voor innovatie-inkomsten van het belastbaar tijdperk).
  • Bijlage 1 - Vaststelling van de netto-inkomsten per intellectueel eigendomsrecht
    • De kolom Aanslagjaar - vast identificatienummer per geëxploiteerd recht wordt overgenomen.
    • De kolommen Historische kosten, Historische kosten die gespreid worden afgetrokken: duur van de spreiding en bedrag van de historische kosten die voor het belastbaar tijdperk gespreid zijn afgetrokken, worden overgenomen.
  •  Bijlage 2 - Investeringen in kwalificerende uitgaven van de bedragen verkregen in geval van vervreemding
    • De kolommen Aanslagjaar - vast identificatienummer per geëxploiteerd recht, Datum van vervreemding en omschrijving van het/de intellectue(e)l(e) eigendomsrecht(en), of type(s) product of dienst, of groep(en) van producten of diensten, waaraan de investeringen verbonden zijn worden overgenomen.
    • Het bedrag van de kolom Bedrag van de investeringen in kwalificerende uitgaven van het belastbaar tijdperk wordt bij opgeteld in de kolom bedrag van de investeringen in kwalificerende uitgaven van vorige belastbare tijdperken.