Release notes 24.12
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First Déclarations à l’impôt: Exercice 2025 - Protocole provisoire
Cette version contient le protocole provisoire et non officiel pour l'exercice d'imposition 2025. Vous pouvez déjà préparer des déclarations pour l'exercice d'imposition 2025 mais il n'est pas possible de créer des fichiers Biztax et de les soumettre au SPF Finances. Pour cela, vous devrez attendre le protocole final du SPF Finances pour l'exercice d'imposition 2025.
Nouvelles mesures applicables pour l’exercice 2025
La version provisoire est basée sur le formulaire de déclaration fiscale pour l'année d'imposition 2024 et contient déjà un certain nombre de nouvelles mesures qui s'appliquent pour l’exercice 2025.
Topic |
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Critères taille de l’entreprise | Pour les exercice commençant à partir du 1er janvier 2024, de nouveaux critères de détermination de la taille de l'entreprise s'appliquent. Ces critères sont inclus dans l'application afin que vous puissiez facilement savoir quelle est la taille de votre entreprise pour les exercices 2024 et 2025.
Disposition transitoire : Le principe de cohérence (les règles énoncées aux articles 1:24, §2, 1:25, §2, et 1:26, §2 du Code des sociétés et associations) ne s'applique pas au premier exercice commençant après le 31 décembre 2023. Afin de déterminer si une société est considérée comme petite ou grande pour un exercice allant du 1er janvier 2024 au 31 décembre 2024 (c.-à-d. le premier exercice commençant après le 31 décembre 2023), il convient de vérifier si elle dépasse plus d'un des critères de taille ajustés au 31 décembre 2024 Nous vous recommandons de lire attentivement l'avis du CBN dans son intégralité : Conséquences de l'augmentation des critères de taille des entreprises CNC CBN
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Versement anticipés | Taux de propagation des acomptes insuffisants versement anticipés de l'impôt sur les sociétés de 6,75% à 9%. Pour l'exercice 2025 le montant de ces prestations anticipées est égal à la somme des calculs suivants :
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Modification de l'ajustement de la déduction du panier | La limite des montants déductibles de la cobeille a été portée à 1 million plus 70% % pour les périodes imposables commençant à partir du 1er janvier 2024. Pour les périodes imposables commençant avant le 1er janvier 2024 la limite de déduction reste fixée à 1 million plus 40%. |
Fiscalité automobile - Modification de l'outil de calcul des coûts automobiles déductibles | Compte tenu de la modification du régime de déduction pour les voitures de société, l'outil auxiliaire pour les coûts des voitures a été ajusté. Pour les exercices commençant à partir du 01/01/2025 et où la voiture de société a été achetée après le 01/07/2023 et fonctionne aux combustibles fossiles, une déduction maximale de 75% s'appliquera désormais. Pour les exercices commençant avant le 1er janvier 2025 il n'y aura pas de différence dans le régime par rapport à l'année d'évaluation précédente. |
275W - Crédit d'impôt pour recherche et développement | En plus de la Déduction des investissements, les taux du crédit d'impôt pour la recherche et le développement ont également diminué par rapport à exercice 2024;
Etalé:
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275U - Déduction des investissements et Crédit d'impôt pour recherche et développement | Les pourcentages des déductions spéciales d'investissement pour les investissements effectués au cours de la période imposable associée à exercice 2025 jusqu'au 31 décembre 2024 - c'est-à-dire les derniers investissements encore couverts par le système actuel avant l'entrée en vigueur du nouveau régime à partir du début de l'année prochaine - ont diminué par rapport à l'année d'évaluation précédente. Le tableau ci-dessous donne un aperçu de la liste des tarifs. |
La liste des tarifs déduction des investissements
| Ex. 2024 | Ex. 2025 |
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Toutes les entreprises |
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Brevets | 20,5% | 15,5% |
Recherche et développement | 20,5% | 15,5% |
Investissements économiseurs d’énergie | 20,5% | 15,5% |
Systèmes de désenfumage ou de ventilation | 20,5% | 15,5% |
Camions sans émission carbone et infrastructures de recharge |
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Incitation à la réutilisation de récipients | 3% | 3% |
Petites sociétés |
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Sécurisation | 27,5% | 22,5% |
Immobilisations neuves directement liées à l’activité économique réellement exercée | 8% | 8% |
Actifs numériques pour systèmes de paiement, de facturation et sécurisation | 20,5% | 15,5% |
| 25% | Les deux catégories ont été supprimées parce que la période pour les investissements obtenus entre le 12/03/2020 et le 31/12/2022 ne peut plus s'appliquer pour cet exercice. |
Sociétés tirant des bénéfices exclusivement de la navigation maritime |
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Navires neufs ou d'occasion. | 30% | 30% |
Etalé déduction des investissements |
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Recherche et développement | 27,5% | 22,5% |
A quoi devez-vous faire attention ?
Si vous souhaitez préparer la déclaration de revenus de l'exercice 2025 dans le protocole provisoire, vous pouvez reprendre les données d'une déclaration précédente dans une période antérieure.
Les données à la fin de la période imposable d'une déclaration précédente (dans la période précédente) sont transférées au début de la période imposable. Cette option est automatiquement indiquée lors de la création d'une nouvelle déclaration (si une déclaration dans une période précédente est disponible).
Seules les données d'une déclaration faite dans une période précédente (consécutive) peuvent être reprises. Pour une explication détaillée à ce sujet, veuillez consulter notre page d'aide : Transférer des données de l'année précédente. Ou regardez la vidéo ci-dessous: